段祺华：建立个人所得税退税机制

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近年来，税制改革问题受到广泛关注，其中“提高税收门槛”备受期待。“两会”期间，全国政协委员段祺华对《中国产经新闻》记者表示，目前的税收机制除了提高起征点之外，还有很多方面需要改进，比如建立合理的退税机制，完善个人所得税制度等。

在税率的应用上，我国现行税率是针对个人收入而设计的。只要月入过了门槛的居民，无论家庭负担，是否已婚，是否有未成年子女，都适用同样的税率。

对此，段祺华指出，之所以采取一刀切的做法，是因为我国个人所得税制度在建立之初就强调效率，即“效率优先，兼顾公平”的原则，在改革开放初期确实起到了促进经济发展，提高人民整体水平的作用。然而，在今天强调社会公平的情况下，无论具体情况如何，都可以简单易行地采用一刀切的方法来适用中国的个人所得税税率。但主要有以下几个弊端:一是门槛太低，让很多纳税人觉得这个制度只是在为国家多收税，而不是调节收入，也打击了纳税人的积极性；其次，对收入相同但纳税能力不同的纳税人适用相同的税率，实际上违背了税收公平原则。

然而，一些发达国家的个人所得税制度对纳税人的情况进行了细分。例如，在美国，所有应税收入以四种不同的方式申报，即已婚联合申报、已婚单独申报、单身和户主申报。对于相同的个人收入，如果采用不同的申报方式，应纳税范围和税率是不同的。举例来说，同样的10万元个人入息，根据单一声明，税率为28%，根据已婚人士联合声明，税率为25%。美国这种税率制度充分考虑了婚姻、家庭负担等因素，进一步体现了量力而行的纳税原则。

段祺华认为，中国是一个大家庭观念比较重的国家，自古以来就有养老扶幼的优良传统。所以，个人收入差距应该体现在家庭收入差距上，一个家庭的总收入比个人收入更能反映其真实纳税能力。从这个角度来看，个人收入分配的调整完全可以以家庭收入的调整为重点。

因此，段祺华向联大提交了相关提案，提出进一步提高起征点，鼓励纳税人的积极性，同时建立完善的退税或扣税制度。主要从以下几个方面来说:一是税率要兼顾婚姻家庭等“人性化”因素，以家庭为单位，综合考虑个人负担，如是否需要抚养子女、赡养老人等，采取按量纳税的原则，做到真正的公平；其次，应返还个人对外投资的损失，以鼓励个人投资，促进经济发展；第三，应退还个人慈善捐款，以鼓励慈善事业的发展；最后，对家庭合理的租金支出，要从计税基数中予以返还或扣除，以鼓励个人以租代买，通过租赁市场促进房地产市场的稳定发展。