杨立杰：不断加强合规性审计 积极推进内审转型央行

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内部审计司司长杨立杰谈了“十一五”期间央行的内部审计工作

近日，中国人民银行内部审计司司长杨立杰在署名文章《中央银行“十一五”期间内部审计工作的重大成就》中指出，“十一五”期间，中国人民银行各级内部审计部门紧紧围绕“不断加强合规审计，积极推进内部审计转型”的总体思路， 有效履行内部审计确认和咨询职能，充分发挥查办违规、完善内部控制、防范风险、改善治理的作用，依法有效履行央行职能

杨立杰说，“十一五”期间，各级内部审计部门不断加强干部队伍建设，努力提高审计人员素质。目前，中国人民银行建立了相对完善的内部审计组织，配备和培养了一支优秀的内部审计人才队伍，为内部审计工作的有效开展奠定了坚实的基础。“十一五”期间，内部审计部先后制定了《中国人民银行分行内部控制指引》、《分行授权审计指导意见》、《内部审计统计报告制度》、《内部审计工作考核办法》、《内部审计业务综合体系运行管理办法》等一系列制度和方法。这些制度和措施，与《中国人民银行内部审计制度》、《领导干部离任审计制度》、《领导干部履职审计制度》、《信息技术审计管理办法》、《内部审计操作规程》共同构成了一个比较完整的央行内部审计体系。它在有效开展内部审计工作、提高标准化水平、保证审计工作质量方面发挥了重要作用。

杨立杰表示，中国人民银行内部审计部门确立了多种审计类型，不断深化各项审计工作，充分发挥内部审计的监督和促进作用。一是全面开展领导干部离任履职审计。以离任审计和绩效审计为内部审计部门履行职责的主要岗位，建立了上级行对下级行、内部审计部门对同级职能部门的循环审计制度。第二，积极开展财务和业务管理专项审计。“十一五”期间，内部审计部门组织开展货币政策、金融稳定、金融服务、金融管理、外汇管理等专项审计9700余项，基本覆盖中国人民银行主要职能部门和业务领域。第三，积极探索和开展信息技术审计。鉴于中国人民银行信息化建设不断加快，信息技术得到广泛应用，内部审计部门先后对会计、统计监控、资金管理、信用登记、大额支付等信息系统以及信息系统机房、网络、数据库、应急管理等计算机基础设施进行了专项审计。2009年和2010年组织了信息技术应用和系统运行管理审计，使中国人民银行信息系统审计从单项走向综合，达到了一个新的水平。四是加大对直属企事业单位的审计监督力度。通过审计，推动相关单位进一步完善内部控制，加强财政资金管理，完善监督约束机制，更好地发挥相关职能。针对各类审计中发现的问题，内部审计部门提出了严格的整改意见和建议，建立并实施了三级责任人制度，督促被审计单位认真整改，有效提高内部审计效率。

杨立杰说，中国人民银行作为中央银行，担负着许多重要职能。整个系统有很多机构层次，人数，人员。建立和完善内部控制制度非常重要，内部审计部门在内部控制制度建设中发挥着重要作用。2006年，内部审计部借鉴国际coso内部控制框架，结合中国人民银行实际，研究制定了《中国人民银行分支机构内部控制指引》，为各级银行建立和完善内部控制制度提供了理论指导和工作框架。根据指引要求，各级行成立了内控建设领导小组，随时对本行及辖内内控情况进行监督、检查和反馈。《指引》的颁布实施，有效推动了中国人民银行内部控制机制建设。2008年，内部审计部将内部控制审计作为推进中国人民银行内部审计转型的重点和突破口，积极开展内部控制审计研究和试点，制定专项审计计划，连续三年组织各级内部审计部门对300多家分行进行内部控制审计。审计是围绕控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部控制五大要素进行的，突破了传统的合规审计模式，采用评估、测试等新的审计方法，对内部控制机制的建立和运行进行综合评价。除了进行特别的内部控制审计外，我们还积极指导内部审计部门和各级内部审计人员在进行绩效和离职审计、财务和业务审计以及信息技术审计时，提高内部控制意识并建立内部控制视角。2009年，内部审计部牵头组织中国人民银行相关业务部门对全系统内部控制和安全管理进行了一次全面检查。检查过程中，建立了由内审部门牵头、各业务部门参与的内控安全管理长效协调机制。此后，在这一协调机制的框架下，积极开展了一系列工作，使内部审计监督屏障向前推进，内部审计咨询职能得到进一步发展。

杨立杰还表示，“十一五”期间，内部审计部门借鉴国家审计“免疫系统”建设和内部审计行业组织关于内部审计转型发展的思路，紧密结合中国人民银行实际，开展了一系列促进中央银行内部审计工作转型发展的工作。

一是深入学习，逐步理清内部审计转型发展的基本思路。根据中国内部审计学会提出的“六个转变”等转型要求，在深入分析央行业务和内部审计工作的基础上，梳理形成了央行内部审计工作转型发展的基本思路，包括:在指导思想上，提出要正确处理推进转型与推进发展、转型与规范、转型与合规审计、转型过程与结果、整体推进与单独探索、转型与发展、人才队伍建设的关系；在整体路径上，明确转型的核心是审计类型和审计内容的转型，提出从传统的财务和业务合规审计向风险管理和内部控制审计转型，再向绩效审计转型；关于主要目标，提出通过转型发展，可以实现扩大审计职能、改进审计方法、提高绩效效率和提高人员素质的目标。以上思路和要求，进一步统一了内部审计部门和各级内部审计人员的思想认识，广泛调动了促进转型发展的积极性。

二是深入开展“学习标准、发现差距、促进转化”活动。2010年，内部审计部门深入开展了“学习、发现、推广”活动，以认真学习和深入研究国际、国内内部审计准则为核心，对比标准，发现差距，理清思路，把握重点。“学习、发现、促进”活动作为内部审计部门学习型组织建设和转型发展的重要载体，得到了全系统内部审计干部的积极响应，在内部审计理论和实践研究中形成了一批有价值的成果。

第三，制定计划，抓住重点，积极解决转型中的关键问题。转型发展是央行内部审计部门的系统工程，必须有计划、有重点、扎实推进。2010年，内部审计部初步起草了《中国人民银行内部审计工作转型发展三年规划》，确定了深化离任和绩效审计、开展风险导向审计、推进内部控制和风险管理审计、探索绩效审计和资产负债表健康审计等转型发展重点。对于这些问题，要突出重点，分类探索，广泛动员分支机构的参与。目前，部分工作已取得初步进展。

第四，改进内部审计技术和手段，加强内部审计干部培训。转型的一个重要内容是提高审计工作的信息化水平，转型的关键是提高审计人员的知识和技能。近年来，各级内部审计部门在这些方面做了大量工作，开发应用了中国人民银行内部审计综合管理系统和计算机辅助审计软件；开展了各种审计理论和技能培训，中国人民银行内部审计干部正在走向职业化、专家化和复合型。

最后，杨立杰表示，2011年是“十二五”的第一年，也是央行内部审计工作进一步转型发展的关键一年。内部审计部将紧密围绕人民银行中心工作，努力工作，积极探索，高效履行职责，为央行健康发展做出更大贡献。