赵海英：深化财税体制改革 加大改善民生力度

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深化财税体制改革，着力改善民生

全国政协委员、中央汇金投资有限公司副总经理赵海英

十七届五中全会指出，要把保障和改善民生作为加快转变经济发展方式的根本出发点和落脚点。财税制度是资金流动、物流和人力资源的导向，是国民经济的重要方向盘之一。近年来，我国财政收支快速增长，但财政收支结构的合理性亟待提高。

首先，财政支出没有充分反映公共服务的重要性。在财政支出结构中，政府投资一直比较高。政府将大量的财政资源用于经济建设，甚至用于竞争性领域的投资，相应地削弱了对社会保障、医疗、教育等公共服务的投入，在一定程度上加剧了通货膨胀。

虽然近年来我国在民生投资方面做了大量工作，但历史积累的问题并不能在短时间内完全解决，因此民生投资总量仍然较低。以2009年为例，教育、医疗、社保等民生支出占财政支出的17%，农业、农村、农民支出占财政支出的16.5%，两项合计占财政支出的33.5%，不仅远低于美国非国防公共支出。

虽然国情不同，发展阶段不同，口径也不完全相同，数据也不能简单对比，但这种差异值得思考。

第二，财政收入的过度增长加剧了分配结构的不平衡。自1994年税制改革以来，中国财政收入增速连续17年高于国内生产总值增速。2010年财政收入8.3万亿元，增长21.3%(名义增长率)。同期，国内生产总值名义增长率为16.7%，实际增长率仅为10.3%，城镇居民可支配收入增长率仅为11.3%(名义增长率)。近几年财政盈余上千亿，2010年近万亿。如果加上其他未记录的收入，政府将通过财政集中和控制更多的资源。

财政收入继续高速增长，但居民收入比重不断下降。据统计，近十年来，我国劳动报酬占gdp的比重为13个百分点，工资占gdp的比重为5个百分点。温家宝总理在政府工作报告中提出了“十二五”期间实现居民收入增长与经济发展同步的目标和措施，这必将解决分配结构失衡的问题。

第三，税收结构不合理直接影响收入分配。在我国，增值税的征税对象包括一般消费品甚至居民的生活必需品，税负明显递减，导致高收入者的税收占其收入的比重低于低收入者；相比之下，发达国家普遍对生活必需品实行低税率，而英国甚至对食品、书籍等生活必需品实行零税率。同时，我国增值税和营业税的征税范围需要进一步完善，以减少重复征税现象。

未来五年，改善民生将是谋发展、促稳定的重点，也是调整经济结构、推进财税体制改革的必然选择。为此，我们建议:

一是完善预算编制和执行机制，理顺财政收支体系。逐步取消预算外收入和机构外收入，建立覆盖全部财政收支的全面预算和报告制度。提高预算编制的科学性和透明度，科学设计预算编制的科目和口径，便于社会了解国家政策，动员社会力量做好监督工作，有效引导资源配置。例如，大量的基础设施项目用于医疗、教育等民生项目，但这些工作并没有在医疗、教育等相关统计数据中得到准确反映。

同时，建议积极稳妥地控制财政收入占国内生产总值的比重；强化预算约束，加强预算超支的控制和监督；完善财力与权力相匹配的财政管理体制，完善转移支付制度，确保各级政府切实履行公共职能。

二、优化财政支出结构，保障和改善民生。进一步优化财政支出结构，严格控制一般性支出，减少对企业的投资和转移支付；加强社会保障体系建设，重点增加对养老、就业、医疗、教育等公共服务的投入；财政支出要向中西部地区、农村和基层倾斜。

三、全面推进税制改革，改善国民经济分配格局。进一步推进结构性减税；完善消费型增值税，降低增值税税率，对食品、药品等生活必需品实行较低的税率政策，对奢侈品实行较高的税率；适当调整消费税征收范围和营业税等部分税目的征税水平；进一步改革商品劳务税制，消除重复征税；建立全面分类的个人所得税制度，规范扣除标准，优化税率设计；合理调整进出口关税税率和征管制度。谢谢大家。

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